営業キャッシュフロー理解する。

営業キャッシュフローとは 営業キャッシュフローとは企業が商品を販売したり、サービスを提供したりして得た収入から、原材料費などの支出を差し引き、 営業活動から得られる現金収支を明らかにしたものです。営業キャッシュフローの求め方には直接法と間接法がありますが、一般に間接法が広く採用されています。
営業キャッシュフローは、会計上の利益に調整計算を加えて算出します。 営業キャッシュフローは基本的には会計上の利益と重なる部分が多いので、それに調整を足して計算する方が効率的だからです。 （キャッシュフローをダイレクトに求めることも可能です。しかし、利益と資金の関係を理解するには、利益をベースにした計算方法で理解する方が望ましいと考えます。） 営業キャッシュフロー　＝　会計上の利益　＋　キャッシュフロー上の調整項目 ここで、調整項目は以下の2つのパターンに分けられます。 （A）利益計算には含まれるが、キャッシュフロー計算には入らない項目 （B）キャッシュフロー計算には含まれるが、利益計算には入らない項目 したがって、利益計算をベースにキャッシュフローを求めるには、会計上の利益からパターンAの金額を外し、パターンBの金額を加えてやればいいとことが分かります。
日常的な、生産・営業活動によって稼得する現金と、それに要する現金コストの収支のことであるが、 税の支払のように他のキャッシュフローに区分されないものも含まれる。 1万円現金で売り上げて給料で現金6千円を支払い預金に1百円の利子がついた場合、営業キャッシュ・フローは4千1百円の黒字。 ただし、利息の受取額は投資キャッシュフローに含めて考えることもできる（借入金による利息の支払額が発生した場合は、財務キャッシュフローに含めることもできる）。
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